El sobre es delgado y el número adentro es grande. En algún lugar de la segunda página aparece una cifra — con frecuencia varios miles de dólares — descrita como un monto propuesto adeudado, y una fecha a un mes de distancia aproximadamente.
Antes que nada: un CP2000 no es una factura, y no es una auditoría. Es una propuesta, generada automáticamente, y existe una posibilidad real de que esté equivocada.
Qué lo produjo en realidad
El IRS recibe una copia de cada declaración informativa emitida a su nombre: W-2, 1099-NEC, 1099-MISC, 1099-B, 1099-K, 1098, K-1, y muchas más. Un programa de cómputo compara esos documentos con lo que aparece en la declaración que usted presentó.
Cuando algo no coincide, el sistema genera un CP2000 que muestra cuáles cree que deberían ser las cifras corregidas.
El punto clave es que el programa solo ve un lado del libro contable. Ve los ingresos brutos; no ve su base (basis). Ve un 1099-NEC; no ve los gastos del Schedule C donde usted reportó ese ingreso. Ve una distribución de retiro; no sabe que usted la reinvirtió (rollover) dentro de los sesenta días.
Las cuatro situaciones más comunes
Según nuestra experiencia, la mayoría de los CP2000 caen en una de estas categorías:
Venta de valores sin base reportada. Un corredor de bolsa reporta $180,000 de ingresos brutos. El IRS trata todo ese monto como ganancia. Su ganancia real podría ser de $6,000, o incluso podría tener una pérdida. Este es, por mucho, el CP2000 más común, y el más propenso a mostrar una cifra aterradora para lo que termina siendo una corrección insignificante.
Ingreso reportado en la declaración, pero en otro lugar. Usted incluyó el 1099-NEC dentro de los ingresos brutos de su Schedule C en lugar de ponerlo en una línea separada, así que el programa de cotejo no lo puede encontrar. El ingreso sí fue gravado. El aviso se genera de todas formas.
Ingreso genuinamente omitido. Un 1099 que usted nunca recibió porque llegó a una dirección anterior. Este caso sí es real, y la respuesta suele ser estar de acuerdo — pero muchas veces con ajustes que reducen considerablemente el monto propuesto, porque el aviso no le habrá dado las deducciones asociadas con ese ingreso.
Reinversiones y transferencias (rollovers). Un 1099-R que muestra una distribución que en realidad fue reinvertida. El tratamiento fue correcto; el papeleo no coincidió.
Por qué los 30 días son el verdadero contenido de la carta
El monto propuesto se puede discutir. La fecha límite es más difícil de mover.
Si usted no responde dentro del plazo indicado en el aviso, el IRS procede a emitir un Notice of Deficiency (aviso de deficiencia) — un aviso establecido por ley que inicia un plazo de 90 días. Si ese plazo vence sin que se presente una petición ante el United States Tax Court, el impuesto se determina (assess) y se vuelve definitivo. En ese punto, sus opciones se reducen a una reconsideración de auditoría o a pagar y luego reclamar un reembolso — ambas más lentas y más difíciles que simplemente haber respondido a tiempo.
Así es como una corrección de $400 se convierte en una determinación de $9,000: no porque alguien lo haya decidido así, sino porque una carta se quedó guardada en un cajón.
Si necesita más tiempo, generalmente puede solicitar una extensión del plazo de respuesta llamando al número que aparece en el aviso. Haga eso en lugar de dejar pasar la fecha.
Cómo responder correctamente
Lea con cuidado lo que realmente se está proponiendo. El aviso identifica cada partida, quién la pagó, y cuál cree el IRS que es la cifra correcta. Revíselas una por una. Es común que un aviso tenga razón en una partida y esté equivocado en otras tres.
Obtenga sus transcripts. El wage and income transcript muestra cada declaración informativa que el IRS tiene registrada para ese año. Es la misma información que usó el programa de cotejo, y con frecuencia revela que el aviso se basa en una presentación duplicada o en un documento que después fue corregido.
Responda en el formato que le piden. Existe una página de respuesta con opciones de estar de acuerdo o en desacuerdo. Úsela, adjunte una explicación clara, y adjunte los documentos que respaldan su posición — estados de cuenta de corretaje que muestren la base, el Schedule C que muestre dónde se reportó el ingreso, el Form 5498 que muestre la reinversión.
Esté de acuerdo con lo que sí es correcto. Estar de acuerdo parcialmente es completamente normal y acelera todo el proceso. Disputar partidas que usted sí debe le resta credibilidad en las partidas que no debe.
No presente una declaración enmendada a menos que se lo pidan. Un 1040-X generalmente complica un CP2000 en lugar de resolverlo, porque los dos procesos corren en sistemas distintos y a velocidades distintas. Responda al aviso directamente.
Y la parte que más preocupa a la gente
Un CP2000 no es una auditoría y no significa que lo hayan seleccionado para una. Es una carta automática de cotejo, y el IRS emite millones de ellas. Responder a una no aumenta sus probabilidades de que lo examinen.
Tampoco lo hace contratar representación. Firmar un Form 2848 redirige la correspondencia y las llamadas a un representante autorizado, lo cual es rutinario y esperado. Para la mayoría de las personas, el beneficio práctico es simplemente que las cartas dejan de llegar a su casa.
Si tiene uno frente a usted
Tómele una foto y envíenoslo. Lo leeremos, obtendremos sus transcripts, le diremos si está en lo correcto o equivocado, y le diremos cuánto costará resolverlo — todo antes de que usted se comprometa a nada.
La primera revisión es gratis, y los treinta días ya están corriendo.